5月31日，上交所向ST百利发出定期报告信息披露监管问询函：针对关于预付款项、关于锂电业务、关于合同资产及应收账款、关于存货、关于长期股权投资、关于商誉六个方面按要求履行信息披露义务。
关于预付款项，2023年末，ST百利预付款项余额3.05亿元，较期初增长77.09%。上交所要求：全面梳理近三年公司与异常预付款相关供应商发生的其他业务往来情况，包括但不限于交易金额、交易对手方及关联关系、交易时间、交易背景、合同金额、履约进度、货物交付情况、资金流向、回款进度等，并说明是否存在异常情况，如是，请详细说明具体情况及对公司财务报表的影响。
关于锂电业务，报告期内，ST百利锂电设备销售板块的内蒙古乾运项目存在未取得客户验收单据即提前确认收入的情况，公司于期后追溯冲回了确认依据不足的5,420.73万元收入和5,047.96万元成本。上交所要求公司：区分业务板块列示报告期内前五大项目的具体情况，包括但不限于项目名称、客户名称及关联关系、是否为本期新增、交易背景、合同金额、履约进度、货物及资金流转、收入成本确认、期末应收或预付款项余额等情况。
关于合同资产及应收账款，ST百利本期合同资产及应收账款周转天数分别由80.9天增长至141.72天、由74.81天增长至129.7天；合同资产及应收账款减值计提金额分别为359.17万元、5,969.6万元，同比分别增加22.05%、减少28.79%，期末减值准备占比分别为6.75%、52.07%。上交所要求公司：补充披露应收账款和合同资产前十大项目的具体情况，包括但不限于项目名称、交易背景、合同金额、交易对方及关联关系、履约进度、收入及成本确认、结算及回款情况、未结算或未回款的原因、减值计提情况等。
关于存货，年报显示，ST百利存货期末余额8.29亿元，较期初增长54.08%；其中合同履约成本、原材料期末余额分别为7.2亿元、1.05亿元，占比分别为86.78%、12.72%，较期初分别增长71.37%、6.17%，本期分别计提减值准备1,013.84万元、554.36万元。上交所要求公司：补充披露不同类型存货对应的主要项目名称、合同金额、交易对方及关联关系、项目建设周期、开工及完工时间、履约进度、收入成本确认、期后结转等情况，说明本期合同履约成本大幅增长的主要原因及合理性。
关于长期股权投资，年报显示，ST百利持有联营企业潞宝兴海15%的股份，以权益法核算。2022-2023年，潞宝兴海分别实现收入16.49亿元、16.17亿元，同比分别增长9.21%、下滑1.91%；实现净利润7,441.98万元、-2,087.88万元，同比分别下滑74.46%、128.06%，减值准备计提金额分别为0、8,053.31万元。同时，公司预测潞宝兴海2024-2028年收入增长率分别为-2.12%、24.2%、17.97%、9.73%、5.75%，净利润率为3.37%-8.01%，2025年起潞宝兴海预测收入增速由负转正且增幅较大。上交所要求公司：列表对比本年度与以前年度长期股权投资减值测试的主要参数情况，分析说明是否存在重大差异，并说明在潞宝兴海2022年业绩大幅下滑的情况下，当年未计提减值准备的主要原因，是否存在前期计提减值准备不充分的情况。
上交所要求ST百利收到本函件后立即披露，在10个交易日内进行书面回复，并按要求履行信息披露义务。ST百利表示，将根据上海证券交易所的要求，尽快对《问询函》所涉及的问题予以回复并及时履行信息披露义务。
（校对/黄仁贵）
